El Impuesto para una Argentina Inclusiva y Solidaria, o PAIS, es un porcentaje que se debe abonar sobre ciertas operaciones en moneda extranjera.
PAIS es unimpuesto de emergencia que se aplicará a nivel nacional durante 5 períodos fiscales.
La RG 4659/20 reglamenta el llamado Impuesto PAIS y establece que los residentes del pais que hayan utilizado pesos para la compra de bienes y servicios en el exterior mediante tarjetas de crédito, de compra y débito y cualquier otro medio de pago equivalente y no se les hubiera practicado la percepción del 30% , deberán abonar el impuesto no percibido mediante una autopercepción.
El Impuesto para una Argentina Inclusiva y Solidaria.
Antecedentes.
Durante 2012, durante restricción para compra de divisas extranjeras en el mercado de cambios, al observar un goteo de divisas hacia el exterior por compras realizadas por los consumidores, se dispuso que a fines de octubre, mediante la resolución general 3378 de la AFIP, una percepción del 15% sobre el total del monto del consumo que se realice en el exterior con tarjetas de crédito a cuenta" de Ganancias y Bienes Personales, tributos que se pagan una vez al año.9 Al observar que la medida no era suficiente, en marzo de 2013, se aumenta la percepción al 20% (Resolución General Nº 3.450).
Desde el 1° de diciembre de 2013 nuevamente aumenta el recargo por gastos en el exterior al 35%, mediante la resolución resolución 3550 de la AFIP, extendiéndolo a la compra de divisas extranjeras y alcanzando la medida para compras online por servicios extranjeros, compra de pasajes y paquetes turísticos al exterior, ya sea en pesos u otra divisa,10 aunque el 27 de enero de 2014 se autoriza la compra limitada de dólares con fines de ahorro, con ciertas condiciones, con una retención del 20% (también a cuenta de ganancias) si la extracción desde la caja de ahorro o disponibilidad se hacía dentro del plazo de un año (Resolución General 3.583 de la AFIP).
El 17 de diciembre de 2015, se deja sin efecto estas retenciones y se libera el mercado cambiario hasta un límite de 2 millones de dólares, mediante la Resolución General 3.819 de la AFIP.11 En 2019, a raíz una fuerte devaluación (35% en solo una jornada cambiaria, teniendo en cuenta que hubo un sábado y domingo de por medio) producida luego de las PASO, se resuelve restringir la compra de moneda extranjera a U$S 10.000, y días antes de las elecciones generales, a fin de evitar una posible disparada se endurece aún más la restricción de compra a U$S 200 para la compra online a U$S 100 para la compra en efectivo
Pregunstas y rspuestas sobre el impuesto PAIS.
Preguntas y respuestas con el fin de brindarte información de utilidad en lo que refiere al alcance del nuevo impuesto introducido por la Ley 27541(PAIS), a partir del día lunes 23 de diciembre de 2019:
¿Cuáles son las operaciones alcanzadas?
- Compra de bienes y/o servicios realizados en comercios del exterior (con modalidad presente y/o no presente).
- Extracciones y/o adelantos de efectivo realizados en el exterior.
¿Cuál es la alícuota que aplica?
- 8%sobre servicios digitales en moneda extranjera. En este caso se trata de operaciones que a la fecha están
alcanzadas por el impuesto a servicios digitales: Netflix, Spotify, Apple, etc. Para conocer todos los servicios
podés consultar en la web de Afip la RG 4240- Anexo II - Apartado A.
- 30%para el resto de las operaciones.
¿Cómo se calcula la percepción en tarjetas de crédito?
Aplica sobre todas las transacciones mencionadas con anterioridad, sean de titulares y/o adicionales de cuenta.
La percepción se aplica en la fecha de cierre de cartera, a todas las compras en moneda extranjera. Se tomará
como referencia el tipo de cambio vendedor que fije el Banco Nación al cierre de operaciones del último día hábil
inmediato anterior a la fecha de cierre.
¿Cuáles son las operaciones que están exceptuadas del impuesto?
1. Los gastos referidos a prestaciones de salud, compra de medicamentos, adquisición de libros en cualquier formato,
utilización de plataformas educativas y software con fines educativos.
2. Los gastos asociados a proyectos de investigación efectuados por investigadores que se desempeñen en el
ámbito del Estado nacional, Estados provinciales, la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y los municipios, así
como las universidades e instituciones integrantes del sistema universitario argentino.
3. Adquisición en el exterior de materiales de equipamiento y demás bienes destinados a la lucha contra el fuego
y la protección civil de la población por parte de las entidades reconocidas en la Ley 25054y sus modificatorias.
4. Adquisición de servicios de transporte terrestre, de pasajeros, con destino a países limítrofes.
¿Qué otras consideraciones debo tener en cuenta?
El importe de la percepción se generará como no financiable, se sumará al 100%del cálculo del pago mínimo.
¿Qué pasa si quiero pagar con dólares y tengo débito automático en la tarjeta de crédito?
Deberás dirigirte a una sucursal desde el día de cierre de tu tarjeta de crédito y hasta 48horas hábiles previas al
vencimiento y:
1. Solicitar el Stop Debit.
2.Realizar el pago en dólares del saldo en dólares.
3.Realizar el pago en pesos (si existiese saldo a abonar en moneda local).
IMPORTANTE:en caso de no realizar 48horas previas al vencimiento el Stop Debit, el día del vencimiento se
debitará de tu cuenta monetaria asociada a la tarjeta de crédito el saldo para cubrir el pago mínimo y/o total que
tengas seleccionado en tu tarjeta como favorito.
¿Cómo debo pagar en dólares para que me sea devuelto el impuesto PAIS?
Tené en cuenta que la devolución del impuesto PAIS corresponderá siempre y cuando el importe en moneda
extranjera se abone desde el día siguiente a la fecha de cierre hasta la fecha de vencimiento correspondiente. La
citada devolución se realizará en su próximo resumen.
¿Qué pasa si hago un consumo en el exterior, pero selecciono la opción pagar en pesos?
El impuesto aplica a todas las transacciones realizadas en el exterior, sin importar la moneda en la que se abone.
¿Qué pasa con agencias de viajes y/o aerolíneas que facturen en pesos?
Todas las transacciones en comercios del exterior están gravadas, por lo que es el propio establecimiento quien
estará calculando el impuesto sobre el monto de la transacción, salvo en casos de pago con tarjeta en destino.
¿Qué hago si hice una compra que estaba excluida del impuesto y me lo cobraron?
Deberás presentarte en tu sucursal con la factura o ticket de compra donde se detalle el producto/servicio
adquirido para evaluar el reintegro del mismo. La devolución en estos casos se verá reflejada en tu cuenta
monetaria (caja de ahorros y/o cuenta corriente) el mes próximo.
Consideraciones especiales / diferenciales
> Tarjeta de débito
¿Qué pasa si seleccioné que me debiten de mi cuenta en pesos las compras realizadas en el exterior?
Para poder realizar la operación tenés que contar con el dinero suficiente en la cuenta para la compra y para el
pago del impuesto. De no ser así, la transacción saldrá denegada. La pesificación se realiza a tipo de cambio
vendedor que fije el Banco Nación el día de la operación. Te recordamos que si seleccionaste esta opción, no
podrás realizar extracciones y/o adelantos de efectivo en el exterior.
¿Qué pasa si seleccioné que me debiten de mi cuenta en dólares las compras realizadas en el exterior?
Siempre y cuando tengas saldo disponible, podrás realizar compras y extracciones y serán debitadas de tu
cuenta en dólares. No aplica impuesto alguno en este caso.
> Tarjetas prepagas
Para poder realizar la operación tenés que contar con el dinero suficiente en la cuenta para la compra y para el
pago del impuesto. De no ser así, la transacción saldrá denegada. La pesificación se realiza a tipo de cambio
vendedor que fije el Banco Nación el día previo a la operación.
Información interesante. Saludos.
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